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1、递延所得税=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）—（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）。

2、企业在计算确定当期所得税（即当期应交所得税）以及递延所得税费用（或收益）的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用（或收益），但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

3、即：所得税费用（或收益）＝当期所得税＋递延所得税费用（－递延所得税收益）。

4、计算所得税费用：所得税费用=本期应交所得税+（期末递延所得税负债—期初递延所得税负债）—（期末递延所得税资产—期初递延所得税资产）。

5、所得税费用是由应交所得税和递延所得税组成，应交所得税即当期利润总额乘以所得税税率；而递延所得税=递延所得税负债—递延所得税资产。

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